社保入税来了！对建筑行业产生哪些影响呢？

2020年10月30日，北京、上海、深圳等14省市紧急发布关于企业社会保险费交由税务部门征收的公告。根据公告及社会保险费征收体制改革部署，自2020年11月1日起，这14省市的企业职工的社会保险费都将交由税务部门统一征收。届时税务部门统一征收企业缴纳的职工基本养老保险费、职工基本医疗保险费（含生育保险费和大额医疗救助）、工伤保险费、失业保险费，以及灵活就业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费（含大额医疗救助）。

社保改革会对建筑行业产生哪些影响呢？以下三点是需要关注的：

一、什么是社保入税？社保入税，简单解读就是将原来的社保缴纳地点由社保局转向税务局。表面上看，仅仅是缴费地点的改变，但事实上，是将社保缴纳性质变为缴纳税收。如此一来，若企业出现少缴或漏缴社保，就会被认定为偷税漏税。根据“偷税漏税罪”的标准，达到一定数额，企业相应承担的法律责任，就有可能是企业法人因此入刑。

二、社保入税前后变化 社保入税，对于企业来说，主要有以下三种前后变化：（1）征收机构的变化
企业职工的社会保险费都将交由税务部门统一征收，即征收机构由社保局变成税务局，这意味着，征收手段力度增强。与社保局的线下监查不同，税务局的金税系统记录着企业的所有财政信息，包括企业薪金数据，企业的每笔金额出入都无法逃脱监查，再想按照之前的缴费基数缴纳社保已经不可能。（2）缴费基数的正规化 税务部门具有的专业征收队伍和征管信息优势，本身有利提高征收效率，企业的社保缴费基数向正规化转变。这也意味着企业社保费缴纳会比以前更加刚性，比如按实际发放工资作为基数的刚性要求，和个人所得税申报基数、企业所得税扣除基数存在数据比对风险等等。（3）缴费性质的变化 社保缴费变成税收，意味着违规处罚力度大幅提升。如果企业未给员工购买社保，或者未足额购买社保，就是偷税漏税的行为。而一旦扣上偷税漏税的帽子，轻则追缴罚款收滞纳金，重的还要承担刑事责任，企业财务、人事和老板都面临着重大风险。

三、社保入税带来的行业问题 据《中国企业社保白皮书2020》显示：

2020年按职工工资足额缴纳社保的企业比例达到31%，较2019年提升1.1个百分点，连续四年上升，但仍有近70%企业社保缴纳存在不合规。

企业社保缴纳不合规的情况中，统一按最低下限基数缴纳的企业是最多的，占26.9%。

社保入税落地实行后，存在以下情况的企业需要谨慎对待：

（1） 长期按照最低标准申报社保 社保基数有上下限规定，各地区不一样。若工资低于基数，按照最低标准缴纳；如果高于基数且不高于最高上限，则按照实际工资据实缴纳；若高于最高上限，则按最高上限缴纳。

以前长期按最低工资标准申报申报基数的企业，其个税申报基数在税务局是有记录的，两者一对比，差异过大，未足额缴纳的部分，需进行补缴以及缴纳滞纳金！

（2） 劳务派遣、物业安保等用工多 存在劳务派遣、物业安保等用工多的企业，很多不会给职工办理申报社保，私下签订放弃社保协议的现象司空见惯。特别是建筑行业当中，部分建筑劳务公司会做大量工资成本，规避实名制，大量借用他人身份信息制作工资表，列支成本。

现都由税务部门核查，员工工资表信息、个税信息、社保申报信息须与企业所得税申报信息相对应，应缴未缴行为很容易被曝光。

（3） 拒缴或不规范缴纳社保费 以前，社会保险经办机构负责征收社保费的时候，有些企业可能对此并不在意，认为就算被发现了少缴、未缴也没事，因为社保机构并非政府的执法机构。但现在不一样了，社保入税后，征收机构是税务局。而税务机关是专职组织收入的政府执法机构，有独立的征收体系和专业的征收团队，拥有强大的征收能力，金税三期工程能够实现全国征管数据应用的大集中。

只要核定申报基数和期限，就按税种的申报严格管控。企业一旦延期申报，不申报，不仅影响企业信用，更可怕的是可能限制开票，管制的手段比社保局强硬很多。

那些长期按照最低工资缴社保、不给试用期员工缴社保等不规范的建筑企业，也需要审时度势、顺势而为，提早自查以降低企业风险。

四、对建筑行业有哪些影响？从短期来看，“社保转税务”是社保缴费工作转移，尚未涉及到与税收信息共享、数据同步等问题，也还未大面积比对数据追缴社保，但从长期来看，社保的规范化是必然的趋势。社保交由税务部门统一征收后，征管能力和征管效率必然有大幅度提升，这也必将有利于为整体降低费率争取更大空间，从而促进降低社保费率。所以严征管、低费率应该是未来的一种长期趋势。

对于建筑行业来说，这种趋势有利有弊。利处是，结合建筑用工实名制，建筑工人更能保障个人的社保权益，弊处是对于建筑工人群体社保购买，当下依旧存在现实层面的困难，不过预计在未来，这种问题将会逐步得到解决。

一般建筑公司的职工包括公司的管理人员、技术人员和工人等。现在流行装配式建筑，也是未来建筑行业的未来趋势，建筑公司的工人其实很多都是在工厂，现在建筑构筑件基本上都是工厂化生产，属于定制型产品，建筑公司的职工对于比较稳定的部分，一般都会为其办理社保。但我们更多讨论的是工地型的建筑工人。

由于建筑行业的特殊性，许多工地型的建筑工人是没有参加社保的，最重要的一个原因是社保办理、转移，对于频繁更换工作地的建筑工人非常困难。而社保入税之后，缴纳社保对于建筑企业变成了必须履行的义务，只要与建筑工人签订了合同，就需要负担建筑工人的社保，这也增加了企业的负担。

五、建筑工人签订劳动合同有三种：

第一种是直接与用工单位签订劳务合同，一旦签订合同，存在长期的雇佣劳动关系，用工单位就需要承担建筑工人的社保，而建筑工人也能保障自己的社保权益；

第二种是建筑工人与劳务派遣公司存在劳务关系，这是大部分建筑工人的情况，特别是大型工地当中，很多建筑工人都是属于劳务公司的派遣人员，社保一般都是由承包商和劳务公司统一结算，也意味着劳务公司负责为这部分建筑工人办理社保。这与第一种差不多，不过承担工人的社保是由用工单位转移到了劳务派遣公司，但往往建筑工人的工作地点并非与劳务派遣公司所在地相一致，频繁更换工作地点是在正常不过的事情，此时建筑工人便最好购买劳务公司所在地的社保，免去不断转移社保的麻烦；

第三种是劳务公司所使用的民工属于临时性质的，由于没有和劳务公司签订劳动合同，这部分民工和劳务公司结算时，实际上也是无法办理社保的，那么建筑工人需要自己购买社保。

严征管，低费率的趋势将促进企业公平经营。对于那些依法缴费的建筑企业，他们的社保费负担会逐步合理下降，对本来不合规缴纳社保的建筑企业是不利的，社保成本必然成为其未来发展的痛点、难点。